假如吴先生 2022年1-3月每月发工资1万元，3月另发绩效奖 5万元，4月生病请假，发放工资3000元，5-11月每月工资1 万元，7月取得劳务报酬所得 35000元，12月取得年终奖3 万元，每月社保1000元，扣除赡养老人支出 2000元、子女教育支出1000元、住房贷款利息支出500元，12月取得继续教育资格证书，扣除继续教育支出3600元。计算吴先生每月应预缴多少个人所得税，以及次年汇算清缴的纳税情况。

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-12-14 15:10

你好同学，稍等回复您

小默老师解答

2022-12-14 15:27

工资薪金：
1月扣应纳税所得额=10000-5000-1000-2000-1000-500=500，交税=500*0.03=15
2月扣应纳税所得额=10000-5000-1000-2000-1000-500=500，交税=500*0.03=15
3月扣应纳税所得额=10000-5000-1000-2000-1000-500+50000=50500，交税=（50500+500*2）*0.1-2520-15-15=2600
4月不交税
5月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500）*0.1-2520-15-15-2600=-150不交税
6月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=-100不交税
7月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=-50不交税
8月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=0不交税
9月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=50
10月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600-50=50
11月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600-100=50
12月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500+500+500+30000-5000-3600）*0.1-2520-15-15-2600-50-50-50=2140