甲公司为居民企业，2021年实现应纳税所得额800万元。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为25万元，递延所得税资产年初数为28万元，年末数为30万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司2021年度应交所得税、递延所得税以及所得税费用；（2）编制甲公司所得税相关账务处理。

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-12-13 10:12

（1）计算甲公司2021年度应交所得税、=800*25%=200
递延所得税=25-20-（30-28）=3
及所得税费用；=200+3=203

（2）编制甲公司所得税相关账务处理。
借所得税费用203
递延所得税资产30-28=2
贷应交所得税200
递延所得税负债25-20=5

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