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鲁老师

职称： 中级会计师

2022-12-07 13:41

你好，应纳税额为负数加计抵减只做台账记录，账务上不做分录，你只要做加计抵减的分录就行了，亏损不用做分录

Q 追问

2022-12-07 13:45

那增值税也不用计提嘛

鲁老师 解答

2022-12-07 13:47

你好同学，加计抵减增值税那个分录做了就行了

Q 追问

2022-12-07 13:51

老师，那加计抵减的 分录怎么做

鲁老师 解答

2022-12-07 14:23

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借：固定资产/原材料等科目
应交税费—应交增值税—进项税费
应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
贷：银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借：主营业务成本/销售费用等科目
贷：应交税费—应交增值税—进项税费转出
应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

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