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小菲老师
职称： 中级会计师,税务师
2022-12-06 14:21
老师，房产税，城镇土地使用税，季度申报，按季度金额计 问
这个都是按照年度税率计算，然后再除以四作为当季需要缴纳的税额。可能您的意思就是这样吧。 答
钱收不回来了，可以直接转入营业外支出，汇算清缴的 问
可以的，钱收不回来了，可以直接转入营业外支出，汇算清缴的时候调增企业所得税 答
汇算清缴的时候企业所得税调整了成本暂估，暂估的 问
一、第一步：冲销无法取得发票的暂估成本 原暂估成本分录（假设当时分录） 借：主营业务成本 / 库存商品 贷：应付账款 — 暂估应付款 冲销暂估分录 借：应付账款 — 暂估应付款 贷：以前年度损益调整 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 — 未分配利润 二、第二步：汇算清缴调增后补税分录（你已做，可核对） 借：利润分配 — 未分配利润 贷：应交税费 — 应交企业所得税 实际缴税时 借：应交税费 — 应交企业所得税 贷：银行存款 答
老师，企业所得税季报研发加计扣除怎么填报 问
勾选对应加计扣除项目 在你截图的《免税、减计收入、加计扣除类型选项表》中，根据企业实际情况勾选适用的加计扣除类型： 一般企业研发费用：勾选第 17 行 “企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（按 100% 加计扣除）”（JKC00015）。 若属于集成电路 / 工业母机企业，可勾选第 16 行（120% 加计扣除）；若涉及创意设计活动，勾选第 19 行（100% 加计扣除）。 填写加计扣除金额 在勾选行对应的 “金额” 栏，填写季度实际发生的可加计扣除研发费用 × 加计扣除比例（如 100% 即直接填研发费用金额）。 数据自动带入主表 勾选并填写后，点击 “确定”，系统会将加计扣除金额自动带入企业所得税季报主表（A200000）的 “免税、减计收入及加计扣除” 栏，直接减少当期应纳税所得额。 答
关于证券交易，谁来缴纳印花税呢？ 问
证券交易印花税由证券交易的出让方（卖出方） 缴纳，受让方（买入方）不缴；证券登记结算机构是法定扣缴义务人，交易时由券商代扣，再由登记结算机构统一解缴税务机关 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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