小规模纳税人外账，金税盘820我应该怎么做分录呢？

健康的小熊猫 追问

2017-07-09 16:06

如果是一般纳税人应该怎么做呢？还有个260操作员证的费用，我是做到职工教育经费么？

邹老师 解答

2017-07-09 16:08

按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 
260可以计入职工教育经费

健康的小熊猫 追问

2017-07-09 16:13

报税的时候小规模纳税人本季度不到9万销售额，不用交税，那借应交增值税，贷管理费用，这个分录还用做么？是等减免时候再做么？

邹老师 解答

2017-07-09 16:17

你好，收入免征的分录是 
借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税  贷；营业外收入

健康的小熊猫 追问

2017-07-09 16:20

就是我这个月增值税免了，那买金税盘那820，还用做借应交税费-应交增值税，贷，管理费用么？还是等以后交税的时候再减免？

邹老师 解答

2017-07-09 16:22

你好，等以后实际抵减的时候做第二笔分录