送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2017-07-07 17:51

汇算清缴前发放的实际计提的工资,可以税前扣除的。

心态好,什么都好! 追问

2017-07-07 17:52

老师,您的意思是每年12月底先计提,这个计提了即使没有发放的金额可以当成发放的金额,在税前扣除?那1月实际发放的12月的工资是不是在第二年汇算清缴的时候又得单独列出来?

张艳老师 解答

2017-07-07 21:42

计提是必须的,要想在汇算就缴的时候税前扣除,一个必要条件就是要实际发放,只是时间可以在第二年汇算清缴前实际发放。 
1月份实际发放不用单列出来,在做汇算清缴的时候,正常纳入上一年的应付职工薪酬里面。

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2021-02-25 19:17:16
前者是企业做的,后者是个体户做的
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这个需要看你税局要求不,不要求可以不做
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