公账上发出的工资是77274.34，个所税已经在发的时候扣除了，管理费用不应该是80607.51呀？

解答

2017-07-07 15:56

你好， 看图片你的会计分录不平。应该是80607.51元。你这样理解，计提工资时是借：管理费用-工资（应发数）贷：应交职工薪酬-工资 
计提个税时借：应付职工薪酬-工资（个税金额）贷：应交税费-应交个人所得税 
实际发放工资时借：应付职工薪酬-工资（实发数）贷：现金/银行存款 
交个税时借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 
你做的分录是合并了，个税从本质上是公司发的工资，发完工资后，个人又缴纳的个税，按照两条线理解

解答

2017-07-07 15:58

是的，，但这个是计提的时候才入管理费用，发放的时候是应付职工新酬