网上购买防疫物资，然后直接把防疫物资给了街道办，所得税可以税前扣除吗？街道办的收货证明是没有盖章的，可以作为税前扣除的证明吗？

神勇的百合 追问

2022-11-29 17:36

捐赠防疫物资给等街道办啊，只是街道办开的收货证明是没有盖章的。捐赠给街道办的防疫物资，如果不能税前全额扣除，那可以入办公费或福利费吧？

神勇的百合 追问

2022-11-29 17:45

捐赠给街道办的防疫物资，如果不能税前全额扣除，那可以入办公费或福利费吧？还是要当作销售处理呢？

meizi老师 解答

2022-11-29 17:51

你好 1；    要有专门票据盖章哈 ； 不然你没法 税前扣除的   ； 计入营业外支出去； 汇算调增；    

神勇的百合 追问

2022-11-29 18:13

我们采购了食品和口罩，既然不能税前扣除，那采购时分录是借：库存商品，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款；捐赠时：借：营业外支出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出；贷：库存商品 ， 然后再汇算调增  对吗？既然不能税前扣除，是否开普票比较适合呢，那不用做进项税额转出了。

meizi老师 解答

2022-11-29 18:17

 你好； 1. 你可以  捐赠出去视同销售； 你 销项税产生； 没有合理发票 或者票据； 你进项税 不会 做账这个科目的；     只是说你  没有合理发票 你没法税前扣除的；    

神勇的百合 追问

2022-11-29 18:18

街道办不是县级以上单位，捐赠物资不能扣除，那接受捐赠就不用开具发票或收据给我们了吧？只要开收货证明就可以了吗？另一种情况，如果捐赠物资给街道办，可以通过红十字会捐赠给指定的街道办，以达到可以税前扣除的目的吗？

meizi老师 解答

2022-11-29 18:20

 你好1；     虽然是企业所得税不允许税前扣除；  但是你 捐赠出去的货物； 你要视同销售增值税的哈 ； 你 要产生销项税； 是的；  通过公益性捐赠组织捐赠 就可以   税前扣除   的  

神勇的百合 追问

2022-11-29 18:27

问题1：虽然是企业所得税不允许税前扣除；  但是你 捐赠出去的货物； 你要视同销售增值税的哈 ；……这个意思是不能做进项税额转出，而要做应交税费-应交增值税-销项税额对吗？
问题2：如果捐赠物资给街道办，可以通过红十字会捐赠给指定的街道办吗？就是我想捐给谁，通过红十字会就能捐给我想捐的政府单位吗？

meizi老师 解答

2022-11-29 18:29

你好1. 你 是的 ；  有合理的进项税专票回来； 你就可以做进项税 ；  产生的视同销售的销项税就可以抵扣 ； 是的； 2.         是的；  就可以捐赠 属于公益性捐赠 可以税前扣除；   

神勇的百合 追问

2022-11-29 18:33

捐赠的是物资，也可以通过十字会捐赠给我指定的政府单位吗？

meizi老师 解答

2022-11-29 18:33

你好； 是的； 可以的 ；  可以通过的   

神勇的百合 追问

2022-11-29 18:45

我们直接捐赠的物资2万元（其中1.6万为物资，0.4万为运输费），那捐赠时要视同销售，是1.6万物资+0.4万运输费合并金额计入营业外支出吗？明细为物资的不含税收入和税额是1.42+0.18，运输不含税收入和税额是0.37+0.03对吗？即不含税收入为1.42+0.37=1.79，销项税额为0.21，对吗？

meizi老师 解答

2022-11-29 18:47

1、  是的；    直接捐赠； 你销项税可以用进项税抵扣； 但是你 没有办法税前扣除企业所得税 ； 2. 你视同销售 不是按照成本价来考虑做   ；  借营业外支出- 捐赠支出 贷库存商品  （成本价）    ；应交税费-应交增值税  -销项税  （这个是按照市场价*税率计算的  ）