老师，我们公司现在要做注销，然后我先去税务局提交了资料，税务局说要查账，然后说我的原材料要做视同销售处理（备注：原材料确实是已经报废了的，然后我做了盘亏处理，）我想问一下这个个视同销售处理怎么处理，要做收入吗

郭老师

职称：初级会计师

2022-11-29 09:30

借销售费用贷原材料，应交税费应交增值税，销项需要缴纳增值税，然后所得税需要视同销售，填写视同销售明细表。

猫猫吉祥追问

2022-11-29 09:34

我还是没明白，这个所得税是得按照多少来不，这不是已经做了销售费用了吗，也没做收入，怎么会有所得税

郭老师解答

2022-11-29 09:35

就是税务局不认可你这个亏损的意思了。

猫猫吉祥追问

2022-11-29 10:03

所以我是要交增值税是吧，就算当这个原材料是收入的话，以前是盘亏的状态话，所得说是不是不用交，也就是说我只用交原材料这部分的增值税是吧

郭老师解答

2022-11-29 10:06

的，是的，但是如果你有利润的话，需要交所得税。

郭老师解答

2022-11-29 10:07

你的企业所得税也需要视同销售的。

猫猫吉祥追问

2022-11-29 11:19

有没有什么办法可以做的我不用交增值税，因为这个原材料确实是报废了的，都没有东西

郭老师解答

2022-11-29 11:19

你好，这个找你税务局，你出证明。

郭老师解答

2022-11-29 11:19

税务局那边认可才可以的。

猫猫吉祥追问

2022-11-29 14:14

那老师我还有个问题，就是我们公司之前的账上还有一点应收和预付款，但是现在也都收不回了，因为要注销，我直接做的坏账准备，转入了营业外支出，这样做会不会也有问题

郭老师解答

2022-11-29 14:18

应收账款是在借方有余额吗？如果是的话，做坏账，营业外支出，预付账款，这个是提前支付给对方，对方没有给你提供货物或者是服务的，也可以做到营业外支出的，但是不允许抵扣企业所得税。

你好，是金额出负数了，还是数量出负数？

2023-03-28 20:16:57

盘盈时：借：库存商品贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4 经批准处理后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用

2025-01-24 14:21:46

你好，盘盈做营业外收入，盘亏应查找原因，相关责任人追责后的余额做营业外支出

2024-01-11 09:32:22

盘盈是在财产清查时发现实存数大于账簿结存量或有物无账的现象盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于账簿结存量或有账无物的现象

2023-06-23 13:43:34

一、库存现金盘点盈亏的账务处理: 　　(一)现金盘盈时　　报经批准前：　　借记：库存现金　　贷记：待处理财产损溢　　报经批准后：　　1)属于支付给有关人员或单位的，　　借记：待处理财产损溢　　贷记：其他应付款　　2)属于无法查明原因的，　　借记：待处理财产损溢　　贷记：营业外收入　　(二)现金盘亏时　　报经批准前：　　借记：待处理财产损溢　　贷记：库存现金　　报经批准后：　　1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分　　借：其他应收款　　贷：待处理财产损溢　　2)属于无法查明原因的　　借：管理费用　　贷：待处理财产损溢　　二、存货盘盈、盘亏的账务处理: 　　(一)存货的盘盈　　报经批准前：　　企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：　　借：原材料　　库存商品等　　贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　报经批准后：　　盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：　　借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　贷:管理费用　　(二)存货的盘亏　　报经批准前：　　1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　贷:原材料　　库存商品等　　2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：　　借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　贷:原材料等　　应交税费──应交增值税(进项税额转出) 　　报经批准后：　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：　　1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：　　借：管理费用　　贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：　　借:其他应收款　　贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：　　借:营业外支出──非常损失　　贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

2022-02-08 09:34:39

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