甲公司属于增值税一般纳税人，2019年8月15日购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料100 000元，该设备2019年9月9日达到预定可使用状态并交付车间使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残率为5%，假定不考虑其他因素，分别采用双倍余额递减法和年数总和法计算该设备每年应计提的折旧额，并对计算结果进行比较分析。

Lucky小南老师 解答

2022-11-28 23:30

固定资产的入账价值=800000+100000=900000元，使用年限五年
双倍余额递减法：年折旧率=2/5=40%    2019年：900000*40% =360000   2019年折旧额=360000*3/12=90000元
2020年：前九个月折旧额=360000*9/12=270000  后三个月折旧=（900000-360000）*40%*3/12=54000  2020年折旧合计=270000+54000=324000元
2021年：前九个月折旧额=216000-54000=162000  后三个月折旧=（900000-360000-216000）*40%*3/12=32400   2021年折旧合计=162000+32400=194400元
2022年：前九个月折旧额=129600-32400 =97200  后三个月折旧=（900000-360000-216000-129600-900000*0.05)/2*3/12=18675
2022年折旧合计=97200+18675=115875元
2023年：前九个月折旧额=74700-18675=56025  后三个月折旧=74700*3/12=18675   2023年折旧合计=56025+18675=74700元
2024年：56025元
年数总和法：
2019年：折旧额=900000*95%*5/15*3/12=71250元
2020年：折旧额=285000*9/12+900000*95%*4/15*3/12=270750元
2021年：折旧额=228000*9/12+900000*95%*3/15*3/12=213750元
2022年：折旧额=171000*9/12+900000*95%*2/15*3/12=156750元
2023年：折旧额=114000*9/12+900000*95%*1/15*3/12=99750元
2024年：折旧额=900000*95%*1/15*9/12=42750元

Lucky小南老师 解答

2022-11-28 23:31

同学您好，答疑您满意的话麻烦给五星好评，谢谢。