应收账款替代程序测试表怎么填写

朴老师

职称：会计师

2022-11-24 13:56

同学你好
目标：检查应收账款是否存在、权利归属和计价分摊。
检查内容说明：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间；
检查步骤：（1）核对应收账款的期初、期末数、本期借方发生额、贷方发生额与明细科目余额表是否一致。
                 （2）从应收账款明细账中借贷方抽查一定比例的凭证，按上边的检查内容进行检查。
                 （3）对检查过程中发现的异常情况，与财务人员沟通。
                 （4）对期后的发生额进行检查，以验证期末余额。
                   (5)对确定需要调整的进行账目调整。