以下3个问题分录怎样做：1.公司主营业务是房屋租金收入，月租金1万，1次性收取全年租金12万。2.于次月全额开出增值税专票12万。3.按权责发生制，每月收入怎样确认。

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-07-05 20:39

一.公司主营业务是房屋租金收入，月租金1万，1次性收取全年租金12万。
借：银行存款    120000
贷：预收账款     120000
分摊收入
借：预收账款  10000
贷：主营业务收入   9708.74
贷：应交税费——应交增值税   291.26
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：累计折旧
二、于次月全额开出增值税专票12万
1、冲销上月的收入及成本
借：预收账款  -10000
贷：主营业务收入   -9708.74
贷：应交税费——应交增值税  - 291.26
同时结转成本
借：主营业务成本    负数
贷：累计折旧     负数
2、按发票确认收入
借：预收账款  120000
贷：主营业务收入  116504.85
贷：应交税费——应交增值税  3495.15
同时结转12个月的成本
借：主营业务成本
    贷：累计折旧
三、按权责发生制，每月收入应确认10000元。
由于已开发票，必须按发票进行当月确认收入，因此无法按权责发生制确认收入了
不然如果按权责发生制确认收入，次月报10000元的收入，就无法报税了（收入10000与开票金额120000元不符，重新填表报税）