甲乙签订一租赁合同 甲租乙的设备500台 约定租赁3年 11月支付预付款47万（不管后期发生任何情况不予退还） 剩余采取分36期月付的方式 约定3年内设备的所有权归属乙方所有 但是3年付款完毕 设备的所有权归甲所有 期间因是月付 乙每月根据甲支付金额开具对应发票 合同中未约定利率 私下约定的利息总额80万融合到合同租赁的总金额中 同时租用这批设备离不开租用乙的机柜来存放这些设备 租用机柜每月所支付的金额也融合到合同的总金额中了 请问老师关于以上业务的一套账务分录怎么做

ᯤ 追问

2022-11-17 17:34

收到预付款和每期支付金额所对应的发票分录要怎么做呢？

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 17:35

你这里不存在预售，你就是在第一次做分录的时候直接贷银行存款，相当于把第一次就支付了。后面付钱的话就是借长期应付款贷银行存款，这个是根据你实际支付的金额来。

ᯤ 追问

2022-11-17 17:46

嗯嗯 了解老师所说的  老师说的是承租方支付款的分录   我的疑点是收到发票时的分录  因为是先付款后开票  付多少开多少
 那最初也要有固定资产的分录吧  还有进项税的这些  怎么处理

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 17:55

我前面给的账务处理是没有考虑进项税额的，如果说你有进项税额，它后面是分期开，那你就是借长期应付款，同时借应交税费、增值税进项税额贷银行。

ᯤ 追问

2022-11-17 18:10

问题是最初的固定资产的入账价值怎么定  分录不平呀

ᯤ 追问

2022-11-17 18:16

您看下呢 这里的分录要怎么做

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 18:26

未收到发票，那里长期应付款的金额肯定就不包含没有收到发票的进项税额呀？

ᯤ 追问

2022-11-17 18:36

可实际对外的欠款是含有了税额  如果长期应付款不含税  那岂不是报表彰显不出来对外的实际欠款

ᯤ 追问

2022-11-17 18:38

长期应付款不含税的话 和实际欠款金额也不一致呀 那不是少计了负债？

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 18:47

你发票都没有收到，你凭什么觉得你应该把那个进项税额的金额放到长期应付款呢？那你后面在收到发票付钱的时候，就是借长期应付款，借应交税费进项税额，贷银行存款，这个时候去体现同时支付就行了呀。

ᯤ 追问

2022-11-17 19:02

理解老师说的意思  那从资产负债表上的长期应付款栏内的金额就不是实际的负债了  要是看针对这一业务的实际欠款  就需要再加上13的税额 ？

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 19:03

对的，可以这样理解，因为你没有收到对方的发票，这个进项数额就没有构成你的负债，所以说不考虑这部分。

ᯤ 追问

2022-11-17 19:07

或者 要是从资产负债表的长期应付款栏直接看到欠款总额  可以这样做的：固定资产没有收到发票的税额在入账初期也做账 借：应交税费-应交进项税额-待抵扣进项税额  贷：长期应付款   然后后面收到发票时把待抵扣进项税额转出  借：应交税额-应交进项税额   贷：应交税费-应交进项税额-待抵扣进项税额   这样做合规合理的吗

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 19:14

当处理也可以啊，就相当于提前把那个税给它提出来了。

ᯤ 追问

2022-11-17 19:20

就是说这两种做法都可以哈 那在税务上有什么要注意的吗？比如调增调减 税务的财报

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 19:45

你这两种处理都可以的，在税收上这一块儿没有明确规定哪种行哪种不行，在食物当中这两种处理都可以的。

ᯤ 追问

2022-11-18 14:21

好的 感谢老师的耐心解答