甲乙签订一租赁合同 甲租乙的设备500台 约定租赁3年 采取月付的方式且在初期支付预付款 预付款不予退还 3年内设备的所有权归属乙方所有 但是3年付款完毕 设备的所有权归甲所有 期间因是月付 乙每月根据甲支付金额开具对应发票 1)乙方开的发票是经营租赁还是融资租赁 两者在财税上会有什么影响 2)甲租用这批设备离不开租用乙的机柜，这里的租用机柜每月所支付的成本算作固定资产入账价值？ 3)固定资产的入账价值是哪部分 如何折旧？ 4)约定总利息约80万（合同约定没有利率等，只有总利息数额） 月付款没有明确当期利息多少 做账怎么做 5)关于以上业务的一套账务分录怎么做

ᯤ 追问

2022-11-17 16:28

老师 您解答的1，融资租赁可扣除租赁本金怎么理解？像这个上面的这个情况  承租方收到的发票应该是融资租赁还是经营租赁 或者是都可以的呢？

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 16:28

你这个超过了三年，况且有指定的租赁物，你这个就不是属于短期经营租赁。

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 16:28

就比方说你付给对方每一期付100万对不对，100万里面其中有本金有利息，你再交那个增值税的时候，本金是可以扣除。

ᯤ 追问

2022-11-17 16:34

出租方所开发票是经营租赁 是不是就不合规？出租方假如租期未满毁约了  那不就是经营租赁

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 16:35

你这个本质的话，应该是按照租赁服务融资租赁开具发票。

ᯤ 追问

2022-11-17 16:38

明白老师说的本金扣除了 就是针对固定资产的所支付的价值吧。可是，因固定资产所产生的相关费用不可以抵扣吗？比如租赁机柜存放设备，这些机柜的费用出租方也有开票的，不可以抵扣吗？

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 16:49

这些的话如果说是真实的业务，他开了发票可以正常抵扣啊。

ᯤ 追问

2022-11-17 17:00

那这样的话 固定资产的入账价值怎么定呢?预付款和每月支付款就是合同的总金额  每月支付款里包含着实际融资租赁的机器费用 +利息费+机柜费  然后也都开票  月支付多少就会有对应金额的发票

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 17:02

你不包含利息的支付金额

ᯤ 追问

2022-11-17 17:07

有个疑问 就是这里的机柜属于经营租赁不  要不要计入固定资产的入账价值  因为最终付款期满拥有所有的是机器  机柜只是单独租用来存放机器的

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 17:19

如果说你这里面包含了一部分是属于经营租赁，你就不放进去啊，这个你就单独处理就行了。

ᯤ 追问

2022-11-17 17:29

每期的支付款含有利息 所开具的发票也包含了这部分  不能做企业所得税税前扣除  对增值税部分进行抵扣？

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 17:34

你在企业所得税的时候，因为有一部分是本金，本金的话相当于是减少了负债，这个不扣除利息，部分扣除就行。

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 17:34

增值税的话就是可以抵扣的。

ᯤ 追问

2022-11-17 17:38

起初时 所约定的负债就是包含了本金和利息之和的  那不应扣除利息的？

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 17:55

因为你的那个利息费用已经在融资费用里面，所以说你贷方的长期应付款是包含利息。

ᯤ 追问

2022-11-17 18:33

是的  长期应付是包含了利息 （相当于：借未确认融资费用 贷长期应付款） 在支付每期款同时收到发票时  借：长期应付款  借：进项税额  
财务费用  贷：银行存款  贷：未确认融资费用    这样看  利息就是财务费用  通过长期应付款所支付的   那财务费用不也是成本费用的  又有发票的  为啥还不能税前抵扣呢

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 18:48

因为你这个业务的本质是分期付款买了设备。这是会计的处理，但是在税法上他只认可你租赁部分。

ᯤ 追问

2022-11-17 19:10

哦哦  老师可知相关政策文件的推下呢？那这种情况的印花税属于租赁合同还是买卖合同 再或是借款合同？

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 19:14

印花税按照租赁合同。

陈诗晗老师 解答

2022-11-17 19:15

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