老师好，现在有政策于2022.4.1日至2022.12.31日，小规模纳税人开具普票，免征增值税。现在我们公司开具了普票100万元，请问具体的会计分录是？

珍 追问

2022-11-16 11:58

因为开具的是免税发票，发票上的税额是三颗星的，没有显示税额这个金额的

邹老师 解答

2022-11-16 11:58

（是针对这个回复有什么疑问吗）

珍 追问

2022-11-16 12:01

不用另外写这个分录吗？ 借：营业外收入 - 减免税款 100/1.03*0.03=2.91万，贷：营业外收入 - 减免税款2.91万

邹老师 解答

2022-11-16 12:02

你好，不需要做增值税减免分录的 

珍 追问

2022-11-16 12:03

除了您说的要写这个分录，借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 。
不用另外再写这个分录吗？就是这个，借：营业外收入 - 减免税款 100/1.03*0.03=2.91万，贷：营业外收入 - 减免税款2.91万

邹老师 解答

2022-11-16 12:04

你好，是的，不用做这个分录了
小规模纳税人公司开具了普票100万元，只需要做这个分录就好了
借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 

珍 追问

2022-11-16 12:07

那么，意思是，这个免掉的增值税额不用交企业所得税吗？

珍 追问

2022-11-16 12:16

到时申报这100万收入时，填写在申报表的哪一个栏次？

邹老师 解答

2022-11-16 12:49

你好，小规模纳税人公司开具了普票100万元，只需要做这个分录就好了
借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 
申报这100万收入，需要计入利润总额，缴纳所得税
计入增值税申报表的  其他免税销售额  栏次