房地产投资有限公司是一般纳税人，建筑面积1.3万，地价3000万、契税74万、城市基础设施费70万，开发成本（不含税）7500万元、预计销售单价7000元/方。我需要交的土地增值税、企业所得税、增值税及其他税费分别是多少？如何计算？如果已知条件不够具体还需要知道什么？

牛牛老师 解答

2022-11-16 11:10

首先，算收入7000*1.3=9100万
土地增值税分为预缴和清算，预缴分简易计税和一般计税，如果是简易计税，就是预收款/（1+5%）*3%，如果是一般计税就是预收款/（1+9%）*3%

牛牛老师 解答

2022-11-16 11:11

而清算就很复杂了，开发成本=低价+契税+城市基础设施费+你说的开发成本7500

牛牛老师 解答

2022-11-16 11:12

然后房地产企业还有专门的扣除，如果你的利息是可以项目明确划分的专门利息，就是（土地价款+开发成本）*5%+利息

牛牛老师 解答

2022-11-16 11:13

如果利息不能明确划分，就是（土地价款+开发成本）*10%

牛牛老师 解答

2022-11-16 11:13

然后还有房地产企业开发费用的专门扣除，就是（土地价款+开发成本）*20%

牛牛老师 解答

2022-11-16 11:14

扣完之后看收入-开发成本-扣除后的增值额再比对税率

牛牛老师 解答

2022-11-16 11:15

企业所得税是按照各地方要求的房地产企业的预计利润率预缴

牛牛老师 解答

2022-11-16 11:16

说错  前面那个预缴是增值税的预缴，增值税预缴分简易计税和一般计税，如果是简易计税，就是预收款/（1+5%）*3%，如果是一般计税就是预收款/（1+9%）*3%，实际缴纳简易计税就是收入/（1+5%）*5%，如果是一般计税就是（收入-地价）/（1+9%）*9%-进项

牛牛老师 解答

2022-11-16 11:17

还需要缴纳城镇土地使用税，印花税，附加税就按照缴纳的增值税相应计算

郭guoguo 追问

2022-11-16 15:33

我们是2018年拿地的，属于简易计税还是一般计税？

牛牛老师 解答

2022-11-16 15:46

2016年4.30后以后的都是一般计税，所以你们是一般计税