老师，建筑公司有单位挂靠，账务怎么处理才规范？（比如代发工资，代购材料，代开发票，）

朴老师

职称：会计师

2022-11-15 08:47

同学你好
挂靠的不能做成挂靠的
得做成自己的工程

夕颜若雪追问

2022-11-15 09:18

老师，这么说这些代发的员工也要做成自己的员工，由我们申报个税？

夕颜若雪追问

2022-11-15 09:23

如果不是挂靠，外包出去的业务，账户如何处理才合法合规，没税务风险？

朴老师解答

2022-11-15 09:27

被挂靠方企业可以给挂靠项目在建筑服务所在地开立一般存款账户,项目部单独开立银行一般存款账户的情况下 ,其银行支付印鉴章或网上银行转账

夕颜若雪追问

2022-11-15 09:36

这么操作了，这些代发的就可以不要被挂靠方申报个税？支出的这些工资做什么科目呢？

夕颜若雪追问

2022-11-15 09:39

老师，是不是让我们直接转给项目部，然后由项目部代发？我们转给项目部时，直接做劳务费支出？

朴老师解答

2022-11-15 09:44

同学你好
被挂靠方是总包还是分包

夕颜若雪追问

2022-11-15 21:02

老师，是
分包

朴老师解答

2022-11-16 06:57

同学你好
那你收到发票计入应付账款
甲方代发的部分你用应收冲应付

你好，可以参照总公司会计科目及会计准则设置会计科目建账，

2020-06-19 23:51:04

同学你好，不能这样开的，这样属于虚开发票，要按实际金额开票；

2022-02-28 14:20:50

您好，学员，建筑服务开发票应该注意如下：一、备注栏备注问题：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。（无论是一般纳税人还是小规模纳税人，只要是建筑服务发票，必须按要求备注；无论是专票还是普票都必须备注）二、税务机关为跨县(市、区)提供建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。政策来源：国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（国家税务总局公告2016年第23号）三、开具发票特殊规定建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。政策来源：国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017年第11号）四、纳税人提供建筑服务收到预收款，开具增值税发票时，应选 “未发生销售行为的不征税项目-建筑服务预收款”，对应编码以“612”打头。

2022-01-02 07:16:11

你好建筑公司对外开具发票多少税点就要缴纳多少，小规模3%，一般纳税人9%

2021-10-16 23:19:14

一般纳税人增值税税率9%

2020-06-14 15:59:36

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