外账：1.2016年12月，来了一批货货款金额15万，款提前支付（做到了预付账款），但发票未到，2016年12月30日，做了暂估入库，借：库存商品15万 贷：应付账款-暂估应付款 15万，2017年2月收到发票，做了相反的分录红冲，借：应付账款-暂估应付款15万，贷：库存商品 15万然后再做了分录：借：库存商品 12.82 应交税费-应交增值税-进项税额 2.18 贷：预付账款：152. 由于之前会计同一家客户，同时在应收账款的借方10万，预收账款的贷方10万有余额，2017年2月对冲，结转营业

解答

2017-07-04 09:53

2016年12月30日，做了暂估入库，借：库存商品15万 贷：应付账款-暂估应付款 15万， 
2017年2月收到发票，做了相反的分录红冲，借：应付账款-暂估应付款15万，贷：库存商品 15万 
然后再做了分录：借：库存商品 12.82 应交税费-应交增值税-进项税额 2.18 贷：预付账款：15 
 
 
上述分录付款时：借：预付账款  15；贷：银行存款  15 
第一题的分录就正确了

三只小猪 追问

2017-07-04 09:55

补充我提问： 外账： 
 
2. 由于之前会计同一家客户，同时在应收账款的借方10万，预收账款的贷方10万有余额，2017年2月对冲，结转营业成本损益后， 
发现2月份的资产负债表中的，资产跟负债同时比1月减少了25万多，注：当月没有购买货，仓库没入入库任何产品 
资产负债表中，资产负债同时减少，正常吗，我错在哪里？

三只小猪 追问

2017-07-04 10:00

我回复：补充我提问： 外账： 
 
2. 由于之前会计同一家客户，同时在应收账款的借方10万，预收账款的贷方10万有余额，2017年2月对冲，结转营业成本损益后， 
发现2月份的资产负债表中的，资产跟负债同时比1月减少了25万多，注：当月没有购买货，仓库没入入库任何产品 
资产负债表中，资产负债同时减少，正常吗，我错在哪里？

解答

2017-07-04 10:01

上述属于正常的，这个25万元是这样来的 
一、第一笔分录 
借：应付账款——暂估应付款15万 
贷：库存商品 15万 
二、第二笔分录 
借：预收账款——A客户    10万元、 
贷：应收账款——A客户    10万元 
 
这样导致借贷方同时减少25万元 
资产方：库存商品减少15万元；应收账款减少10万元；合计减少25万元 
负债方：应付账账减少15万元；预收账款减少10万元；合计减少25万元

解答

2017-07-04 10:12

这个是正常的，冲销了往来，会引起减少的，没有错啊