老师，我想问一下，就是我们有台车，2019年6月购买的时候是26.5万，2020年6月二手车市场开了个2000元的订金发票，签订的转让金额为11万元（含定金），10.8万于2022年10月现金收取，但是这个固定资产2019年购买至今都没有入账的，那现在我要做到2022年10月的账务里面，整个分录应该如何编制？

 追问

2022-11-08 09:49

现在是一般纳税人，2019年属于小规模纳税人，那台车并未抵扣过进项税

meizi老师 解答

2022-11-08 09:52

你好；  没有抵扣；你按照3%减按2%报增值税； 分录做：   
一、将要处置的固定资产转入清理分录内
借：固定资产清理 
  累计折旧 
贷：固定资产
二、发生清理费用时：
借：固定资产清理
贷：银行存款、等
三、处置的收入
借：银行存款等相关科目
贷：固定资产清理；应交税费-应交增值税-销项税 
四、清理净损益
1、如果是净收益
借：固定资产清理
贷：资产处置损益  
2、如果是净损失
借：资产处置损益  
贷：固定资产清理
 
 

 追问

2022-11-08 09:55

可是我当时这个资产当时就没有做固定资产，也没有做每个月的折旧

 追问

2022-11-08 10:00

相当于我2019年这台车买进来到现在一笔分录都没做
那是不是还要写什么调整以前年度损益

meizi老师 解答

2022-11-08 10:04

 你好；补做固定资产； 然后补折旧； 在走我发的分录     ； 你啥准则 

 追问

2022-11-08 10:13

那是不是需要用到调整以前年度损益这个科目呢

meizi老师 解答

2022-11-08 10:13

 你好； 是的； 你跨年了就得调整的  

 追问

2022-11-08 15:16

补2019年固定资产购置
借：固定资产26.5
    贷：其他应付款26.5
补计提累计折旧
借：以前年度损益调整2.65
   贷：累计折旧2.65
借：利润分配--未分配利润2.65
    贷：以前年度损益调整2.65

补2020年固定资产清理
借：固定资产清理 23.85
  累计折旧 2.65
贷：固定资产 26.5
处置的收入
借：应收账款 11
贷：固定资产清理 10.679612
   ；应交税费-应交增值税（简易计税） 0.320388
2000元订金
借：库存现金 0.2
    贷：应收账款 0.2
清理净损益
1、如果是净收益
借：固定资产清理13.170388
贷：资产处置损益13.170388

老师，帮忙看下分录是不是应该这样做呀

meizi老师 解答

2022-11-08 15:17

对的哈； 就是这样来做分录的