莫 老师，不要接 ，不要接，不要接 老师，安全费用发生时记 借专项储备使用数 结转时 贷：专项储备提取数 这样专项储备使用数这个科目不是就一直挂着了？麻烦问下老师~~~~

 追问

2022-11-07 10:43

那完整的步骤应该是哪样？

玲老师 解答

2022-11-07 10:48

具体账务处理如下：
（1）企业提取安全生产费用
借：生产成本、管理费用等
贷：专项储备
（2）企业使用提取的安全生产费形成固定资产的
借：在建工程
贷：银行存款等
（3）项目完工达到预定可使用状态时
借：固定资产
贷：在建工程
同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧
借：专项储备
贷：累计折旧
该固定资产在以后期间不再计提折旧。

 追问

2022-11-07 10:56

那是不是专项储备没必要设置明细科目使用数和提取数

玲老师 解答

2022-11-07 11:05

您好。可以不设置明细科目的明细，根据自己的需要设置就行。