4、某生产企业为增值税一般纳税人（未实行农产品进项税额核定扣除），2021年10月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额100000元、税额1000元，当月全部领用生产适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额（　）元。

YY 追问

2022-11-04 13:54

这个不是3%的税率，因为优惠才按1%  为什么抵扣的是专票的税额  不是按不含税金额*10%

郭老师 解答

2022-11-04 13:56

因为1%的发票，他只能抵扣税额，


如果是3%的，可以按照不含税的金额乘以9%，这个是规定。

YY 追问

2022-11-04 13:57

如果一般纳税人购进的农产品是取得的是增值税普通发票可以按10%抵扣吗？

郭老师 解答

2022-11-04 13:58

销售方自产自销的，给你开的免税普通发票是这么做的。

YY 追问

2022-11-04 14:10

如果对方是一般纳税人或者小规模纳税人开具的普票呢

郭老师 解答

2022-11-04 14:10

你好，只要不是自产自销的，给你开的普通发票就不允许抵扣。