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齐惠老师

职称： 会计师

2017-06-30 22:38

我单位多年来福利费结余，在2010年不在根据工资总额提取14%福利费，2010年发生福利费支出直接在成本列支（费用不超过工资总额14%），要不要进行所得税纳税调整。.

齐惠老师 解答

2017-06-30 22:47

"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。因此，您企业今年发生的福利费应当先冲减以前年度的福利费余额，不足部分按新税法规定扣除。欢迎您再次咨询！".

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我单位多年来福利费结余，在2010年不在根据工资总额提取14%福利费，2010年发生福利费支出直接在成本列支（费用不超过工资总额14%），要不要进行所得税纳税调整。.
2017-06-30 22:38:58
有一企业2010年计提福利费2万元，2010年末应付福利费余额为2万元，2010年实际没有发生福利费支出，2010年所得税汇算清缴时福利费已纳税调增应纳税所得额2万元。2011年，实际发生福利费支出1.5万元，2011年计提福利费3万元，请问2011年所得税汇算清缴时福利费应纳税调增应纳税所得额3万元，对不对？.
2017-07-02 15:14:52
你好，是的
2016-12-02 15:56:33
现在还是和原来的一样14%
2018-12-28 13:32:41
你好，小规模核定增收，你是指企业所得税是核定征收的意思吗？
2019-01-09 19:21:46
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