老师，您好，图中1.545454.55为什么要除1.1呢。第二个问题：为什么这个合同负债是含税金额呢。课上还是没有听明白。麻烦老师解答下，谢谢

平安健康就是福 追问

2022-11-02 15:36

课件中开始赠送礼品的时候，确认合同负债是不含税金额确认的。有点懵了
赠送礼品
借：银行存款 1,000,000.00元
贷：合同负债 857,633.02元
主营业务收入 80,450.44元
应交税费-应交增值税（销项税额） 10,458.56元
应交税费-待转销项税额 51,457.98元

悠然老师01 解答

2022-11-02 15:37

你把刚开始的资料发过来我看下

平安健康就是福 追问

2022-11-02 15:42

1.赠送礼品的财税处理
【案例2】销售充值卡赠送礼品的财税处理
舒心酒楼在2022年8月推出一项充值促销活动：凡是在2022年
中秋节办理充值卡的，每充值10000元，除享受到店消费8折优惠外，
另外在充值当时即可获得价值1000元礼品，礼品为指定名酒、名烟
以及酒楼自制的精美礼品盒装月饼，礼品可以由客人自选。
实操 餐 饮 行 业
餐饮行业充值卡与积分财税处理实战
对于充值以及礼品赠送，发票开具推出两种形式供客户选择：
（1）开具不征税发票10000元，礼品不开具发票；
（2）开具不征税发票9000元，礼品开具1000元。
舒心酒楼是一般纳税人，会计核算采用《企业会计准则》及新
收入准则。
经过统计，2022年8月实际办理充值卡：充值100张万元卡，
均为单位客户，全部开具不征税发票。赠送礼品全部为名烟或名酒，
50000元

悠然老师01 解答

2022-11-02 15:46

学员你好，合同负债也是价税合计，只是把赠品单独确认收入，赠品那部分收入对应的税确认到应交税费