年终结算-业务20 日期：2012年12月20日 业务：办公室杜永红报单，内列公司员工统一服装购置费680元、人才市场招聘摊位费500元，现金付讫。同日，谢亮报销员工伙食费为2875.7元，款项从食堂周转金中支付。这个实操题目中的统一服装购置费的发票是有增值税的为什么不是借:管理费用581.2 应交税费-进项税额 98.8 贷：库存现金 680，而是直接借:管理费用680？？？

文老师 解答

2015-01-25 16:07

公司员工统一服装购置费应该是属福利费，福利费的进项税是不可以抵扣的

文老师 解答

2015-01-25 19:36

你要了解的是哪些进项税不得抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：  
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；  
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；  
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；  
（五）（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 
 
出现以上五种情况，如果已经抵扣了进项税额的，那么需要进项税额转出。