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送心意

朴老师

职称： 会计师

2022-11-02 14:41

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

Ctyˉ☂↗唯美。 追问

2022-11-02 14:49

老师 意思是期间收款全部计入预收账款 等完工结算在结转收入吗？
那期间发货供给的材料不需要根据合同价计入收入吗？

朴老师 解答

2022-11-02 14:54

同学你好
有发票先按照发票来

Ctyˉ☂↗唯美。 追问

2022-11-02 15:00

是指按我方给对方开出发票入收入？

Ctyˉ☂↗唯美。 追问

2022-11-02 15:03

发货期间的每笔合同单价销售额（实际量*合同单价）不需记收入的吗

朴老师 解答

2022-11-02 15:05

同学你好
按我方给对方开出发票入收入

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