甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年12月份发生相关经济业务资料如下：（1）3日，销售一批产品给A企业，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.6万元，款项已收到并存入银行。该批产品的实际成本为6万元。由于所购产品数量较多，甲公司给予A企业10%的商业折扣，增值税专用发票已开出，货款暂未收到。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-11-01 20:43

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

包容的短靴追问

2022-11-01 20:48

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年12月份发生相关经济业务资料如下：
（1）3日，销售一批产品给A企业，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.6万元，款项已收到并存入银行。该批产品的实际成本为6万元。由于所购产品数量较多，甲公司给予A企业10%的商业折扣，增值税专用发票已开出，货款暂未收到。
（2）15日，委托乙公司销售商品一批，该批商品的实际成本为30万元，商品已发出，合同约定乙公司应按45万元的价格对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。31日，甲公司收到乙公司开具的代销清单，向乙公司开具增值税专用发票上注明的价款为45万元，增值税税额为7.2万元，并收到乙公司提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为4.5万元，增值税税额为0.27万元。甲公司尚未收到货款。
（3）16日，用支票支付管理部门水电费2万元，取得增值税专用发票，增值税税额为0.12万元。
（4）22日，因商品质量不符合要求，A企业要求退回12月3日所购全部产品。经过协商，甲企业同意了乙企业的退货要求，并开具了红字增值税专用发票。该项销售业务甲公司已于销售实现时确认收入，至退货时仍未收到货款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

(1) (多选题) 根据资料（1），下列各项中，关于甲公司2018年12月3日的会计处理结果正确的是（）。
A.“应收账款”科目增加11.6万元
B“主营业务收入”科目增加10万元
C“其他业务收入”科目增加10万元
D“库存商品”科目减少6万元

(2) (多选题) 根据资料（2），下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是（）。
A.  15日发出商品时，借记“委托代销商品”30万元
B.   15日发出商品时，贷记“主营业务收入”45万元
C.  31日收到代销清单时，借记“主营业务成本”30万元
D. 支付委托代销手续费时，借记“销售费用”4.5万元

(3) (多选题) 根据资料（3），下列会计处理正确的是（）。
A借：管理费用2 贷：其他货币资金2
B借：管理费用2 贷：应付票据2
C借：管理费用2 应交税费——应交增值税（进项税额）0.12 贷：银行存款2.12
D借：管理费用2 应交税费——应交增值税（进项税额）0.12 贷：应付票据2.12

(4) (多选题) 根据资料（4），下列各项中，甲公司对销售退回业务会计处理结果正确的是（）。
A“主营业务收入”科目贷方增加10万元
B“应交税费”科目借方增加1.6万元
C“应收账款”科目贷方增加10.44万元
D“主营业务成本”科目贷方增加6万元
(5) (多选题) 根据资料（1）至（4），对甲公司2018年12月营业利润的影响金额为（）万元。
A    2.5
B    8.5
C   12.5
D   13