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送心意

刘文坚老师

职称： 注册会计师,税务师,厦大硕士毕业

2017-06-29 14:57

你好：请问我公司拟向苏州报税区内一企业销售一批货物，对方需加工后在出口，请问我公司是否需要给对方公司开具增值税专用发票？--------------------------.

刘文坚老师 解答

2017-06-29 15:07

您好： 
您提交的问题已收悉，现回复如下： 
1.根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 
2.根据《财政部 国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知》（财税字〔1995〕92号）第六条规定，对非保税区运往保税区的货物不予退（免）税。保税区内企业从区外购进货物时必须向税务机关申报备案增值税专用发票的有关内容，将这部分货物出口或加工后再出口的，可按本规定办理出口退（免）税。 
因此，贵公司销售货物收取款项，应当为购货方开具增值税专用发票，与购货方是不是保税区内的企业无关。 
上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 
欢迎您再次提问！ --------------------------.

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您好， 一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有以下几个： （1）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。 （2）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。 （3）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。 （4）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （5）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 （6）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （7）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2020-10-16 14:00:02
你好，建筑劳务才是11%
2017-06-08 15:16:30
借应收账款1130000 带主营业务收入1000000 应交税费-应交增值税-销项税130000 借销售费用60000 应交税费-应交增值税-进项税3600 贷应收账款63600
2023-10-20 15:08:44
借银行存款11300 贷主营业务收入10000 应交税费应交增值税销项税1300
2023-02-26 20:52:44
你好 借：银行存款，应收账款 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品
2023-01-02 18:14:49
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