请问应收账款余额1000元，实际收到900元，可以把差额100元直接做到销售费用里面吗

江城子 追问

2022-10-28 22:10

请问老师，1 计提坏账可以不用附原始凭证吗？2 还有冲应收账款账面价值时形成的资产减值损失在企业所得税汇算清缴时如何处理，税务局会不会因为计提数额，要求做调整的处理

易 老师 解答

2022-10-28 22:11

是的没错， 是这样的，《企业所得税税前扣除管理办法》（国税发[2000]84号）第四十七条的规定： 纳税人符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理：
(一)债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；
(二)债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；
(三)债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收账款；
(四)债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；
(五)逾期3年以上仍未收回的应收账款；
(六)经国家税务总局批准核销的应收账款； 同时，《企业所得税税前扣除管理办法》（国税发[2000]84号）第四十八条规定:关联企业之间往来账款不得确认为坏账。此后，国家税务总局在国税函[2000]945号文件中规定，考虑到实际经济活动中，关联企业之间存在大量的正常交易，为了实事求是地解决问题，总局意见：关联企业之间的应收账款，经法院判决负债方破产，破产企业的财产不足以清偿的负债部分，经税务机关审核后，应允许债权方企业作为坏账损失在税前扣除。

江城子 追问

2022-10-28 22:15

哦，知道了，老师，那就是税务局对于实际发生的坏账准备没有限额规定，哪怕卖了1000元的货，实际只收到50元，950元做了坏账准备都可以是吧，只要有银行回单、收据佐证就可以是吧

易 老师 解答

2022-10-28 22:18

是的没错， 是这样的

江城子 追问

2022-10-28 22:39

但是对方确实生意不错，但是就是赖着拖欠一部分货款，我看与企业所得税资产损失扣除规定不符，确实1000元，收了50元，950元做了资产减值损失，实际工作中税务局会不会认为是私户收货款，故意做大资产减值损失，从而抵消营业利润呢

易 老师 解答

2022-10-28 22:42

这个也是有可能怀疑的