老师，我们是主营是汽车用油漆销售业务，同时承包4S店里面的包工包料的喷漆服务，按面结算，但是只有29.5%是结算现金，70.5%是原厂返货给我们，比如：9月份结算100个面，单价230元，那就是2.3万元，我们开票2.3*0.295=0.68万元，其他的1.62万元返货给我们。请教1、我想问一下这个账务处理怎么做的，2、我们开票是按消耗的材料开明细， 消耗了1万，只开0.68元，出纳是把数量改了开具，有问题吗？感谢！

May 追问

2022-10-28 13:25

老师，我们只收了0.295货款，其他是返给我们的货，我是想问返货部分怎么做账务处理

小宝老师 解答

2022-10-28 13:31

你好，虽然您们只收到0.295的现金，但是剩余的是给你们的货物，相当月是也结算了，只不过是拿货物结算
正确的做是
第一
全部收入开具发票或者确认未票收入
借应收账款等科目贷主营业务收入和销项税
第二
收到结算款
1、现金
借银行存款（0.295部分的）贷应收账款（0.295部分的）
2、货物
借库存商品
应交税费-应交增值税-进项税
贷应付账款
同时
借应付账款（1-0.295部分的）贷应收账款（1-0.295部分的）

May 追问

2022-10-28 13:50

感谢详细解答，但是对方是集团公司比较强势，不会给我们开票，这样我们账要怎么做呢？

小宝老师 解答

2022-10-28 13:51

不给咱们开票？那咱们账务处理就把库存商品换成库存商品-暂估，但是不能税前扣除

May 追问

2022-10-28 13:52

不知道这个成本怎么结转？按消耗金额的0.295来结转嘛

小宝老师 解答

2022-10-28 13:57

不是，按照全部来结转

May 追问

2022-10-28 14:05

那我收入要按全部申报，老板肯定不同意啊！另外老师，我们还有一个情况是，50%开材料，50%开服务费，结算10万，5万材料5万服务费，也会遇到只消耗4万材料或者7月材料，我们是把消耗产品填上，变更部分单价或者数量去开的，这个有问题嘛，还是说我们这个是混合销售，应该主营收入全部开13%发票，不能开服务费发票、

May 追问

2022-10-28 14:07

我们进销存系统70.5%的板块正常出库，到货做退货，出库金额和退货金额一致，如果按这个账务要怎么处理呢

小宝老师 解答

2022-10-28 14:08

您好可以可以没问题，

May 追问

2022-10-28 14:19

开票和进销存处理都没有问题，那现在就是做账有问题了，收入要按全额去申报，成本没发票不能税前扣除

小宝老师 解答

2022-10-28 14:20

恩是额，不全部确认肯定是不对的，和老板沟通把，最好录音，别自己有风险

May 追问

2022-10-28 14:25

感谢，直接**

May 追问

2022-10-28 14:34

老师再问一下，这种包工包料不算混合销售嘛，可以部分开材料部分开服务，不应该全部按主营开13%

May 追问

2022-10-28 15:00

另外老师，我们消耗的部分是有进项发票的，只是返货的部分没发票，那你指的哪部分不能税前抵扣呢？

May 追问

2022-10-28 15:01

后面销售或者消耗也不知道哪部分是没发票的材料

小宝老师 解答

2022-10-28 15:08

不能抵扣的是没有发票的部分。

May 追问

2022-10-28 15:13

这个包工包料的承包店，我们可以通过制造费用去过渡结转成本吗？还是哪个科目比较好，我们需要知道每个承包店的盈利情况

小宝老师 解答

2022-10-28 16:24

可以通过这个科目来结转，如果核算每个门店，可以采用辅助核算的方式。

May 追问

2022-10-28 16:26

非常感谢！

小宝老师 解答

2022-10-28 16:38

别客气，期待您的好评。

May 追问

2022-10-28 18:08

这种包工包料不算混合销售嘛，可以部分开材料部分开服务，不应该全部按主营开13%

小宝老师 解答

2022-10-28 18:11

能分开核算就不算，可以分开开具，选择对应税率