我公司自购地建办公大楼和仓库还有宿舍，前面付了1000万工程款给A建筑公司的时候怎么做分录？半年后收到A建筑公司开来的发票250万又怎么做分录？（这时候公司还是小规模纳税人），过了两个月后，公司已经申请成为了一般纳税人，又收到了A建筑公司的250万元的发票，这个时候又该怎么做分录？

xijunkokhjhk 追问

2022-10-27 15:36

老师，前面的250万元发票的进项税额不能抵扣，那后面的250万元发票的进项税额能不能抵扣呢？

小林老师 解答

2022-10-27 16:25

您好，看对应业务是一般纳税人还是小规模纳税人？

xijunkokhjhk 追问

2022-10-27 17:45

我们公司付工程款1000万的时候是小规模纳税人，收第一个250万发票的时候是小规模纳税人 ，收第二个250万发票的时候 已经申请成为一般纳税人了，所以第二个250万发票的进项税额能不能抵扣？

小林老师 解答

2022-10-27 18:02

您好，是的，因为对方的原因，滞后纳税了，所以您不能抵扣