3上丙公司20X1年12月31日首次计提坏账准备。20x1年12月31日，应收账款余额为1000000元，计提坏账准备40000元；20x2年12月31日，应收账款余额为1200000元，当年未发生坏账，计提坏账准备8000元。 丙公司20X1年利润总额为800000元，20X2年利润总额为1000000元。 定无其他纳税调整事项，丙公司的所得税税率为25%。 要求： (1）计算丙公司20X1年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20x1年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。 (2）计算丙公司20X2年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X2年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。

公司应收账款和其他应收，会提坏账准备，根据本期计提的坏账做递延所得税资产，递延所得稅资产，所涉及的所得税费用，影响所得税的缴纳额吗？

答： 预缴不影响，汇算清算对未实际发生的坏账准备要做纳税调增。

当期递延所得税资产科目为零，本月冲减了坏账准备，借：坏账准备 贷：资产减值损失 如果再计提递延所得税资产的话，借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ，那么递延所得税资产科目的余额就会在贷方，需要计提吗

答： 同学，应收帐款账面和税法有差额才计提

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

＃提问＃老师这道题的应纳税所得额为什么是当年利润总额＋计提坏账准备？20X1年12月31日，可抵扣暂时性差异40000元，递延所得税资产40000*25%=10000元，应纳税所得额=800000+40000=840000元，当期所得税费用=840000*25%=210000元。分录： 借：递延所得税资产 10000 所得税费用-当期所得税费用 210000元 贷：应交税费-企业所得税 210000 所得税费用-递延所得税 10000

答： 未经税务部门批准的资产准备不可以税前抵扣