2013年1月8日，A公司购入B公司2012年1月1日发行的债券，面值100万，票面利率5%，利息按年支付。A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款107万元（其中包含已到期胆尚未领取的利息5万，交易费用1万）。2013年2月8日，A公司收到购入时包含的利息5万。2013年12月31日，该债券市价为107万元。2014年2月8日，收到B公司支付的债券利息5万。2014年3月23日，A公司出售全部该债券，实际收到104万。要求编制A公司的会计分录。

李凯老师

职称：注册会计册,中级会计师,西安交大MBA

2017-06-29 17:22

2013年1月8日购买时会计分录
借：交易性金融资产-成本 101
    投资收益  1
    应收利息  5
贷：银行存款 107
2月8日收到利息：
借：银行存款 5
贷：应收利息 5

2013年12月31日，确认利息收入
借：应收利息 5
贷：投资收益 5
确认公允价值变动损益
借：交易性金融资产-公允价值变动 6
贷：公允价值变动损益 6
2014年2月8日，收到利息时
借：银行存款 5
贷：应收利息 5
2014年2月234日，处置时
借：银行存款 104
    公允价值变动损益  6
贷：交易性金融资产-成本 101
     交易性金融资产-公允价值变动 6
     投资收益 3

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