增值税发票超期

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-27 22:35

您好，我单位2010年11月19日开具增值税专用发票后，由于财务人员疏忽一直没有邮寄给客户，现在应经超过抵扣期。这样的发票能开红字发票吗？--------------------------.

李老师2 解答

2017-06-27 22:44

您好：
您提交的问题已收悉，现回复如下：
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
因此，您这张发票已超过认证期且未进行认证，不符合上述开具红字增值税专用发票的规定。
上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。
欢迎您再次提问！ --------------------------.