分公司2022.7成立，非独立核算模式（总公司在南京，分公司在杭州），企业所得税汇算清缴从2023.1.1开始，总公司出具的财务报表是按月汇总分公司还是按季度或者是按年

K 追问

2022-10-18 10:46

那这个月总公司上传到电子税务局的财务报表是不是就是要合并分公司的财务数据

meizi老师 解答

2022-10-18 10:48

 你好；  是的； 总部是的；   报表自己报分公司的；只是所得税数据是 合并的  

K 追问

2022-10-18 10:51

总公司是不是不需要做分公司的账务，只用合并报表和所得税

K 追问

2022-10-18 10:52

因为分公司我们暂时没有业务，每个月只发放员工的公司和缴纳员工的社保和公积金

meizi老师 解答

2022-10-18 10:55

 你好1；   是的；分公司自己做账 即可； 如果分公司是独立核算的  

K 追问

2022-10-18 10:55

分公司是非独立核算的

meizi老师 解答

2022-10-18 10:59

 你好；如果非独立核算就是总部一起做账报税的  

K 追问

2022-10-18 11:02

总部做账的话，那发放工资和缴纳社保的分录应该怎么做啊

meizi老师 解答

2022-10-18 11:06

 你好；    正常做计提和发放分录即可   
1、计提工资：
借：管理/销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保：（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4、上交杜保：
借：应付职工薪酬——社保
其他应收款-个人社保
贷：库存现金/银行存款
5、上交个人所得税：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款