老师，您好！我想问一下（都是关于纳税申报的） 1、外购货物用于集体福利开具了增值税专业发票在进项采集中抵扣选项是选择“抵扣”还是“不低扣”？ 2、一般纳税人销售使用过的小汽车（不放弃相关减税优惠）无发票这笔业务销项采集是否应该作为无票视同销售，附表中需要怎么填写？ 3、与贷款服务直接相关的咨询费在进项采集时抵扣选项选择“抵扣”还是“不抵扣”后续的附表填制需要注意什么？

立峰老师

职称：注册会计师,税务师

2022-10-15 20:36

同学你好
1、选择不抵扣
2、3%简易征收栏调列
3、选择不抵扣

立峰老师解答

2022-10-15 20:40

⼀）填报《增值税纳税申报表附列资料（⼀）（本期销售明细）》

在第11⾏“3%征收率的货物及加⼯修理修配劳务”对应的各列

（⼆）将1%减征额填报在《增值税减免税申报明细表》的相关栏次，通过表间勾稽关系在《增值税纳税申报表（⼀般纳税⼈适⽤）》第23⾏“应纳税额减征额”体现1%的减征额。

选择按照2%减征计税的⼀般纳税⼈，只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专⽤发票。

如果⼀般纳税⼈为了开具专票⽽放弃2%减征优惠，可以适⽤3%征收率计算缴纳增值税。从此情形下，只需要通过《增值税纳税申报表附列资料（⼀）（本期销售明细）》在第11⾏“3%征收率的货物及加⼯修理修配劳务”对应的各列填写相关数据即可。