请问老师，9月份有出口退税的免抵税额147万，这部分免抵额是要填入10月份的增值税报表中吗？

微信用户 追问

2022-10-15 11:22

这部分免抵额不用填入增值税报表吗？

陈诗晗老师 解答

2022-10-15 11:23

这个你在九月份出口退税的时候，就已经体现在你九月份的报表里面，你不用在十月份再去填写一次。

微信用户 追问

2022-10-15 11:26

这147万免抵额是6-8月份的累计数，6月和7月税局核实的免抵是0，这部分数据之前一直没在报表里面填

陈诗晗老师 解答

2022-10-15 11:38

税局核实的是0，那您147税局认可不呢

微信用户 追问

2022-10-15 11:43

6-7月免抵额税局核实都是0,到8月份核实的免抵额就是147万了，147万是6-8月份的累计数

微信用户 追问

2022-10-15 11:45

8月份免抵只有59万

微信用户 追问

2022-10-15 11:46

147万的免抵，我应该怎么处理？账务怎么做？

陈诗晗老师 解答

2022-10-15 11:47

也就是说你实际累计的是147万，但是税务局核定了只能59万吗？

微信用户 追问

2022-10-15 11:49

6-8月累计是147万，税局核实的也是147万，只是6-7月税局核实的是0,到8月份核实的就是147万，8月份核实的数据是前几月的累计

陈诗晗老师 解答

2022-10-15 11:49

那你八月份就应该体现总共的147万啊，那为什么前面你又说了八月份只有59万，我没太看明白这里。

微信用户 追问

2022-10-15 11:55

8月份当月免抵是59万，截止8月的累计是147万，这147万是税局9月一次性核实免抵的数据

陈诗晗老师 解答

2022-10-15 12:00

那么你在九月份申报的时候，你就需要把八月份的那个免抵税额填写到对应的出口的免抵税额里。

微信用户 追问

2022-10-15 12:02

具体是哪个报表？账务要怎么做？

陈诗晗老师 解答

2022-10-15 12:04

免抵税额是出口应退税额抵顶内销税额的部分，直接抵减当期，增值税申报表主表上15行“免、抵
、退”。

陈诗晗老师 解答

2022-10-15 12:05

贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。