购货后发生退货的应该怎么处理？ 借：原材料 　-10 应交税费—应交增值税（进项税） -1.7 贷：应付账款　　-11.7 借：原材料 -10 贷：应付账款　　-11.7 　　　 应交税费—应交增值税（进项税转出） 1.7 哪一个是正确的？

fdq 追问

2017-06-23 15:34

老师，如果按第1个做帐务处理，增值税申报表上做的是进项税额转出，到时帐上的进项税额和申报表上的进项税额不是不一致了吗？请老师详细解答，谢谢！

邹老师 解答

2017-06-23 15:34

你好，这个是冲销进项，而不是做转出 
你在做增值税申报的时候是冲减进项，不是转出

fdq 追问

2017-06-23 15:42

老师，如果我本月有10张进项发票，进项税额合计是10000，另外还有1张是负数发票，进项税额是-1000元，在做增值税申报时，进项税额采集时，是填写11张，进项税额是9000元，还是填10张，进项税额是10000呢？

邹老师 解答

2017-06-23 15:42

你好，填写11账，进项税额9000

fdq 追问

2017-06-23 15:51

老师，我是购买方，本月退货，我给销售方开具了红字增值税专用发票信息表，但是本月还没收到销售方开具的红字发票，我本月做增值税申报时，是要做进项税额转出吗？会计分录要怎样做？ 
之前购货时分录做的是 借：原材料10 
                                          应交税费-应交增值税(进项税额)1.7 
                                          贷：应付帐款11.7 
老师，请帮我详细解答下，谢谢！

邹老师 解答

2017-06-23 15:54

你好，分录是这样，没有收到红字发票，就不需要冲减，收到了冲减当月进项税额