家政公司小规模企业，2016年5月1日营改增之后，地税是按月申报，国税小规模按季申报，服务项目是保洁费，去年4000元的发票税额116.51元在今年补交的增值税116.51元，滞纳金16.66元，这笔分录怎么做

燕子 追问

2017-06-22 18:20

老师去年没计提，今年国税查到让补交的

方老师 解答

2017-06-22 18:32

去年如果4000已确认收入。 
借以前年度损益调整 贷应交税费-应交增值税  
借应交税费-应交增值税  营业外支出  贷银行存款

燕子 追问

2017-06-22 20:38

感谢老师的讲解，讲的特别好。

方老师 解答

2017-06-22 21:39

再把以前年度损益结转至未分配利润。 
借未分配利润 贷以前年度损益调整