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晓海老师

职称： 会计中级职称

2015-01-21 14:45

你好！税收滞纳金就是没有在规定的时间内上交税收，而进行的处罚。应纳企业所得额的调增和调减这是会计与税收上对企业日常事项处理所产生的差异所造成的……说白了就是有些费用会计做帐了……但是税收上却有规定不能税税前抵扣……或当期不得抵扣……这时就需要调增应纳税额……反之亦然……差异又分为暂时差异和永久差异……永久差异在所得税清算时直接调增调减……暂时性差异在会计期末确定……随之确认递延所得税资产或负债……事项了结后差异随之消失

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你好！税收滞纳金就是没有在规定的时间内上交税收，而进行的处罚。应纳企业所得额的调增和调减这是会计与税收上对企业日常事项处理所产生的差异所造成的……说白了就是有些费用会计做帐了……但是税收上却有规定不能税税前抵扣……或当期不得抵扣……这时就需要调增应纳税额……反之亦然……差异又分为暂时差异和永久差异……永久差异在所得税清算时直接调增调减……暂时性差异在会计期末确定……随之确认递延所得税资产或负债……事项了结后差异随之消失
2015-01-21 14:45:30
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