生产用的固定资产折旧，是不是计入执照费用，折旧费？但是，我们只是购入固定资产，一直未有生产，没有收入，没有成本。该计入哪里？我们只是前期，还未真正投入生产的

紫苏 追问

2022-09-28 15:00

那么，老师，我们这些固定资产本来都在在建工程里挂着的，现在我们做融资性售后回租，签的合同，自己作为承租方变相等于又租回来了，但是仍然还是跟原来一样未投入使用，我想知道，这种情况，我该怎么走账？到底折旧不折旧呢？

meizi老师 解答

2022-09-28 15:02

 你好；                你们这个是售后回租吗 ？ 那就不一样了 ； 分录都不一样 的 

紫苏 追问

2022-09-28 15:06

怎么会不一样呢，我现在挂的在建工程，我做售后回租，我走借：固定资产-融资性售后回租，贷：在建工程。这样不是也可以吗？问题是，固定资产折旧不折旧，是跟是不是已经安装完成有关系的对吧？我意思已经都变相销售抵押了，那是不是意味着已经是固定资产了不是在建工程了？

meizi老师 解答

2022-09-28 15:08

你好；      
租赁开始日，向融资公司出售资产：
借：固定资产——融资性售后回租固定资产
贷：固定资产——在用固定资产
借：银行存款/未确认融资费用
贷：长期应付款
支付租金：
借：长期应付款
贷：银行存款
计提融资租赁资产的折旧：
借：管理费用等相关科目
贷：累计折旧
分摊未确认融资费用：
借：财务费用
贷：未确认融资费用
期满时：
借：固定资产——在用固定资产
贷：固定资产——融资性售后回租固定资产
 

紫苏 追问

2022-09-28 15:14

老师，我就是想知道，我刚才描述，我本来是在在建工程挂着的，现在我们做融资性售后回租，签的合同，自己作为承租方变相等于又租回来了，但是仍然还是跟原来一样未投入使用，我想知道，这种情况，我该怎么走账？到底折旧不折旧呢？请根据实际情况回答，我现在的帐在在建工程挂着的。

meizi老师 解答

2022-09-28 15:19

 你好；          那也是  要先 转固定资产去；   转了 固定资产  折旧后； 在去 售后回租 去处理 ；     

紫苏 追问

2022-09-28 15:22

是的，老师，你说的对，那么，我刚才百度，说的是未投入使用的固定资产不得计提折旧，那么，我这种情况到底折旧不折旧？

meizi老师 解答

2022-09-28 15:27

没有投入的固定资产 ； 也得看什么资产的；    对于房屋使用,不论是否投入使用,只要达到预定可使用状态,就应该开始计提折旧,

紫苏 追问

2022-09-28 15:33

我说的不是房屋老师，我说的是生产设备，一直购入未投入使用，这种是不是也是照常折旧的？

meizi老师 解答

2022-09-28 15:36

 你好；   那未使用的机器设备不需要要计提折旧   ；   我还以为你说的房子了   

紫苏 追问

2022-09-28 15:39

亲爱的老师，我问的前面的老师，说是未投入使用的设备是税法上规定的，会计上该折旧还是折旧，我不知道我到底做不做折旧了？

meizi老师 解答

2022-09-28 15:45

 你好；        税务上是要求你们不用折旧 ； 你们到时 会出现税会差异 ； 《企业会计准则第4号--固定资产》第十四条规定,企业应当对所有固定资产计提折旧.固定资产应当按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧.  ； 也就是说 ：会计上未使用的固定资产需要计提折旧,但是税法规定除房屋建筑物以外的,未使用的固定资产计提的折旧不允许税前扣除.  

紫苏 追问

2022-09-28 15:48

老师，你说的这些我都明白，我现在就是想让你给我说说，我在实际工作中，我该怎么办？比较好，到底怎么弄?

meizi老师 解答

2022-09-28 15:52

 你好； 你先计入固定资产； 折旧 处理 ；    到时汇算在处理调整  

紫苏 追问

2022-09-28 15:55

明白了，谢谢老师，我会好评的

meizi老师 解答

2022-09-28 15:59

不客气的； 帮到你就好；