现在有个问题：公司的认缴资本是300万，到目前为止实缴资本是110万，有2个股东，各50%的股份；截止现到现在“资产负债表”中的“所有者权益”是86万，现在其中一个股东要退股，他要从这86万“所有者权益”中分得43万，然后公司抵了2两小轿车给他（按折旧后的价格是30万），剩余的13万就付现金给他。像这样的情况，下个月做账的时候怎么做账务处理呢（会计分录）

小东西 追问

2017-06-21 09:08

王老师，你好！这个股东在退股的时候分得的43万元不用交税（个税）吧？因为到目前为止的“实缴资本”是110万，也就是说等于是每个股东都交了50万的“资本”进去，现在退股的时候只能分得43万元，比投进去的“资本”还是7万，还要交“个税”吗？应该不用吧？只有在实际分得的所有者权益高于“实缴资本”的时候才要交“个税”吧

王雁鸣老师 解答

2017-06-21 09:14

您好，不好意思，是的，不需要交个人所得税的。分录应该是，借：实收资本，43万元，贷：现金，13万元，固定资产清理30万元减去税金，应交税费-应交增值税，30万元*增值税率/（1+增值税率）。 
再做固定资产清理，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。然后再根据固定资产清理科目余额结转到营业外收支科目。

小东西 追问

2017-06-21 09:17

王老师，感谢您的耐心解答，我还想再问下，因为我刚刚说的是内账的账务处理，如果是做“外账”账务处理，也是这样处理吗？

王雁鸣老师 解答

2017-06-21 09:28

您好，我说的是外账的处理分录，如果是内账的话分录为。借：实收资本，43万元，贷：现金，13万元，固定资产清理30万元，再做固定资产清理，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。然后再根据固定资产清理科目余额结转到营业外收支科目。

小东西 追问

2017-06-21 09:34

谢谢王老师！那如果情况是这样的：“实缴资本”是31万，“所有者权益”还是86万（每个股东如果现在撤股的话都可以分得43万），还是跟刚才一样，抵了2台小轿车给他（折后价是30万），剩余13万用现金支付，内账怎么处理

王雁鸣老师 解答

2017-06-21 09:41

您好，不客气。内账，借：实收资本，31万元，利润分配-未分配利润，12万元，贷：现金，13万元，固定资产清理30万元，再做固定资产清理，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。然后再根据固定资产清理科目余额结转到营业外收支科目。