差额部分没挂在应收账款，贷方用什么科目比较好

一米阳光 追问

2017-06-20 20:59

拒付款是入的应收账款，差额部分不是的

一米阳光 追问

2017-06-20 21:05

老师差额部分不是医保局要付给我们的，而是虚开发票部分（发票金额10000-医保局给的定额8000）

李爱文老师 解答

2017-06-20 20:32

借：销售费用——返利 
贷：应收账款 
这笔分录就将多余的应收账款冲下来了

李爱文老师 解答

2017-06-20 20:49

如果利用以前年度损益调整 
分录如下 
借：未分配利润 
贷：以前年度损益调整 
借：以前年度损益调整 
贷：应收账款 
 
至于拒付款入了收入的，另一个科目不是应收账款吗，你们是如何做的账。

李爱文老师 解答

2017-06-20 21:01

你直接写入账的分录，差额部分入到哪个科目了

李爱文老师 解答

2017-06-20 21:11

那就是了，你是做收入将差额挂在了应收账款中 
相当于分录： 
借：应收账款   2000 
贷：主营业务收入   1709.40 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 290.60 
 
现在将虚的应收账款冲掉 
借：销售费用——返利    2000 
贷：应收账款     2000 
上述分录就平了