建筑工地自产自用砂石料征税问题

齐惠老师

职称：会计师

2017-06-20 15:31

专家我中铁某局正在施工宁武高速公路，由于工程建设需要，我公司自购设备在该工地上建有一碎石场，利用隧道施工产生的石渣生产碎石和沙子，并全部用在该工程上，没有对外销售。请问此种情况，我们是否需要缴纳增值税？现当地税务局要求我们缴纳增值税，请问是否合理？有无相关法律法规做为征税依据？急盼解答！谢谢！（如果要征，最好能提供相关法律法规条款给我）

齐惠老师解答

2017-06-20 15:44

，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号）第六条规定：“纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
  （一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
  （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。”
    据此，贵公司若符合上述销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税。