公司支付了一年的房租费，在前面是 借：预付 贷：银存，月末借：费用 贷：预付，有一个月是这么做的。现在有个问题是我这边要按新租赁准则来做账务处理，请问前面已分摊的费用要做冲回吗？

ぃ 轻媌惔冩 ぃ 追问

2022-09-21 14:50

公司是小规模新建企业，6月开始建账，使用的是单机版财务软件做过渡，单机版财务软件没有使用权资产的科目，就用了预付款、期末分摊，现在公司定制的财务软件上线，单据不多，就需要重新录入凭证，新财务软件有这个科目，算起来应该是从7月要开始新准则

meizi老师 解答

2022-09-21 14:54

 你好 ；           新软件有的话； 就从7月开始   

ぃ 轻媌惔冩 ぃ 追问

2022-09-21 14:56

是的，但是前面做了一个月的预付，季报时财务报表也是挂的预付款，现在7月开始要怎么进行账务处理

meizi老师 解答

2022-09-21 14:58

 你好；       现在就做用新准则做； 你们属于是 支付租金 承租方 是吗   

ぃ 轻媌惔冩 ぃ 追问

2022-09-21 15:05

是的，是承租方，我想要的是知道的是，前面挂预付款是否需要冲回，如果要冲回，我怎么写分录？  7月使用新准则又如何写分录？

meizi老师 解答

2022-09-21 15:08

 你好；     要冲的；    比如
 一、承租人
  1、初始计量
  借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等）
    租赁负债——未确认融资费用（差额）
    贷：租赁负债——租赁付款额
      预付账款
      银行存款
      预计负债
  2、后续计量
  （1）确认租赁负债的利息时：
  借：财务费用——利息费用/在建工程等
    贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额）
  （2）支付租赁付款额时：
  借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额）
    贷：银行存款等

ぃ 轻媌惔冩 ぃ 追问

2022-09-21 15:19

能说得简单点吗？我们只有房租费，没有预计负债和未确认融资费用，以及财务费用

meizi老师 解答

2022-09-21 15:20

新准则的要求 就是这样来做哦 ；  你要要求     准则来做哈