总公司是小微企业，新成立了分公司，企业所得税汇总缴纳，第一年分公司不分摊就地预缴，请问分公司的应纳税所得额填在总公司企业所得税预缴表的哪一行？

勤奋的百合 追问

2022-09-19 18:27

企业所得税，各交各的，分公司能享受小微优惠吗

勤奋的百合 追问

2022-09-19 18:28

国税总局文件要求要汇总缴纳，为什么要各交各的？

勤奋的百合 追问

2022-09-19 18:29

我总公司是小微企业，分公司和总公司汇总缴纳企业所得税，才能享受小微优惠吧

郭老师 解答

2022-09-19 18:34

你好，分公司不享受小型微利企业税率25%。

郭老师 解答

2022-09-19 18:34

对的，是的，需要合并到总公司、总分公司，合并之后，符合小型微利企业的才可以享受。

勤奋的百合 追问

2022-09-19 18:38

我已经在税务局备案了，那么总公司的企业所得税预缴表么填？分公司的应纳税所得额填在总公司企税预缴表的哪里？

勤奋的百合 追问

2022-09-19 18:40

如果总分公司收入、成本合并，那么增值税表的收入和企业所得税表的收入不匹配，可以吗？

郭老师 解答

2022-09-19 18:40

你好，备案合并到一块儿申报吗？

郭老师 解答

2022-09-19 18:41

你最好问下你税务局，因为有些地方比如第一季度和第二季度在分公司预缴的，分公司预缴的这个税款，在总公司取不到这些预缴的税款数据。

勤奋的百合 追问

2022-09-19 18:42

是的，分公司还没有预缴，税务局的人也不满清白啊

郭老师 解答

2022-09-19 18:42

你好，没有预缴的话就不用填写了
那你直接合并报表，年累计的收入，营业成本，利润总额都是看合并报表之后的不就可以啦。

勤奋的百合 追问

2022-09-19 18:43

结果，感觉你们也回答不了呢

郭老师 解答

2022-09-19 18:43

我们这边有遇到过的
是这样
因为税务局那边就是回复的不可以填写
分公司预缴的税款不能再总公司申报的时候抵扣的

勤奋的百合 追问

2022-09-19 19:22

分公司没有预缴企业所得税啊

郭老师 解答

2022-09-19 19:31

没有预缴的话就不要填写啦
现在税务局同意你们合并申报吗？如果是的话，你出合并报表，营业收入、营业成本、利润总额分别填写到企业所得税里面不就可以啦？

郭老师 解答

2022-09-19 19:32

也就是两个企业的和利润合并到一块
和一个企业是一样申报。