就是18年进行17的汇缴时已经调增了60万的企业所得税，那18、19每个月都要确定利息收入10万，在预缴时岂不是又要教一遍企业所得税麽，按道理说60万已经在17年汇缴时调增了，这个360万的利息收入就不需要再交企业所得税了，但是后面两年分月确认利息收入还是要计入其他业务收入中的啊，

余梦 追问

2017-06-18 19:59

是这个案例，刚才补充不了问题，麻烦，老师看下

李爱文老师 解答

2017-06-18 20:12

题目我已全看懂了，你想问什么问题？

余梦 追问

2017-06-18 20:31

刚才那个是纳税义务没到要调减这个正好相反是要纳税调增，就是18年进行17的汇缴时已经调增了60万的企业所得税，那18、19每个月都要确定利息收入10万，在预缴时岂不是又要交一遍企业所得税麽，按道理说60万已经在17年汇缴时调增了，这个360万的利息收入就不需要再交企业所得税了，但是后面两年分月确认利息收入还是要计入其他业务收入中的啊，计入了其他业务收入预缴时不就要交税了麽，有点啰嗦，希望老师不要嫌烦

李爱文老师 解答

2017-06-18 20:49

17年缴了90万元的企业所得税（18年进行17年的企业所得税申报时，汇缴时已经调增了60万的企业所得税，其中17年应交的企业所得税30万元，加上18年、19年的税各30万元，合计交90万元）；这样说，18年本应该30万元的企业所得税，调减30万元，就不交企业所得税了；19年本应该30万元的企业所得税，调减30万元，就不交企业所得税了。 
但是还必须正按下正常的业务做会计利润。

余梦 追问

2017-06-18 20:57

明白，老师的意思是每个月按分摊的利息确认收入，因为17年预缴了30万和汇算清缴时调增了60万就把应该交的税全部交完了，后面两年因为确认了收入还是得按正常的来在预缴的时候要缴纳企业所得税，在第二年汇算清缴时再调减预缴的税是这样吗老师？

李爱文老师 解答

2017-06-18 21:00

后两年不用交企业所得税，就可以通过