送心意

良老师1

职称计算机高级

2017-06-17 17:41

我公司为某纳税人提供矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务,同时也附带提供了挖掘,是否应当缴纳增值税。如果要缴纳增值税进项税金应如何核算?

良老师1 解答

2017-06-17 17:54

,根据国《家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第56号)“纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务,以及矿井、巷道构筑劳务,属于营业税应税劳务,应当缴纳营业税。 
   纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务,属于增值税应税劳务,应当缴纳增值税。” 
    另根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部 国家税务总局令第50号)第七条规定:“纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。”

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根据《财政部国家税务总局 关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定:“一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。”
2017-06-06 20:09:24
你好 是的 普票不能抵扣增值税
2019-04-12 09:25:03
您好,是的,一般纳税人服务的劳务收入按6%征收增值税。一般纳税人没有季销售额低于9万元免税的优惠的。
2017-10-13 00:22:37
劳务派遣公司增值税税率是6%。
2018-12-26 17:26:45
您好, 增值税申报表填报如下: 1、 增值税附一填写第9b栏“开具其他发票”(差额征收方式只能开具增值税普通发票)不含税收入和销售税额元;税率为5% 2、增值税附表三填写第5栏“服务、不动产和无形资产扣除项目”本期发生额和本期应扣除金额填入应差额扣除的金额即可 为您提供解答
2019-02-12 11:24:01
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