进项税额转出是因为不能抵扣。假如进项税额是1000，有200不能抵扣销项税。那这200就要做进项税额转出，进项税额是在借方1000..这200也是在借方借：进项税额转出 200 贷：转出未交增值税 转出未交增值税余额在贷方表示当月应缴纳的增值税？是不是不能抵扣的进项税200，就要交税？

哦买嘎 追问

2017-06-17 13:48

做了认证抵扣的进项税，不能抵扣了，就要做转出， 
 
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出-200 
    贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税-200 
进项税额是1000.有200不能抵扣，就要从进项税额借方200转到，转出未交增值税贷方200，转到转出未交增值税贷方200的意思就是当月不能抵扣的进项税额需要纳税这200？ 
如果说除去这200，进项税正好能抵扣完销项税，也就表示当月需要缴纳的增值税就是这不能抵扣的200元？ 
 
第一步 
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出-200 
     贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税-200 
第二步 
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税-200 
     贷：应交税费-未交增值税-200 
第三部 
借：应交税费-未交增值税-200 
     贷：银行存款-200 
 
老师我这么理解对吗？ 
还有一点不太明白，进项税本来就是在借方，应该是从贷方转走呀。 
为什么要从   借：应缴税房-应交增值税-转出未交增值税  转到转出未交增值税的贷方呀？

张艳老师 解答

2017-06-17 17:30

做进项税转出的分录应该是：借：库存商品 200 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 200 ，然后月末结转增值税 就是借：进项税额转出 200   贷：转出未交增值税 200，借：应交税费--转出未交增值税 200  贷：应交税费--未交增值税 200 
这里列的分录是仅针对进项税额转出的结转分录。 
月末结转增值税，是要将应交税费--应交税费下的三级科目全部结转至应交税费--未交增值税科目，原来应交税费--应交税费下的三级科目余额为0。结转增值税后，如果应交税费--未交增值税在贷方，就是本月应该缴纳的增值税了，下月初申报后缴纳税款，做的分录是：借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款

哦买嘎 追问

2017-06-19 16:39

借：库存商品 200 
    贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出200     
库存商品增加了？

张艳老师 解答

2017-06-19 20:22

可以增加库存商品，因为库存商品最终是要转走的，如用于职工福利，是要计入应付职工薪酬——福利费，最终转到管理费用——福利费科目的