税管员季度报的所得税是按季度交还是按年交？如果按年交，如第一季度为亏损，第二季度为盈利，但年累计数为亏损，那这种情况要不要交税？因报表中税是不能修改的，从报表上看要交税，怎么处理？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-16 14:06

企业所得税季度申报时，本期数应填写本季度的数据。根据本年累计数计算缴纳应缴所得税。企业所得税申报表中“实际利润额”填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

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