简易计税项目，取得的分包是免税发票 ，请问填报增值税的时候，附表三本期发生额那一栏能填取得分包发票的金额扣除申报吗？如果可以 ，分录怎么写？

欢菇凉 追问

2022-09-07 21:31

开出去的发票是3%的专票，收的分包发票是免税发票， 这样的话，岂不是应交税费简易税 有余额？账上体现还是要交税？

郭老师 解答

2022-09-07 21:33

你好
进项发票价税合计100
借主营业务成本100/1.03
应交税费简易计税100/1.03*3%
贷银行存款100

欢菇凉 追问

2022-09-07 21:38

收到分包的免税发票100 ，  正常做账不是：  借：主营业务成本100，贷：银行存款100，  发票上体现免税的 ，相当于税率就是0，也可以按你以上的分录写吗？拆分成应交税费简易计税100/1.03*0.03吗 ？

郭老师 解答

2022-09-07 21:41

是啊
硬给他们拆开了的

欢菇凉 追问

2022-09-07 21:43

我以为不能这么操作呢  ，没风险吧？

郭老师 解答

2022-09-07 21:52

那样操作的借成本
100
贷银行100
吗

欢菇凉 追问

2022-09-07 21:56

现在是我报增值税得时候 ，附表三在本期发生额那一栏填了劳务分包开得免税发票上的金额，缴纳的税额减少了，现在是账务上不知道怎么处理

欢菇凉 追问

2022-09-07 21:59

因为以前开出去的是3个点，收到的劳务分包发票也是3个点税率的发票，我就知道怎么处理， 应交税费简易计税刚好3-3=0，现在变成免税发票 ，税率是***，我就不知道怎么处理了

郭老师 解答

2022-09-07 21:59

我上面写的没有问题的，肯定是正确的

欢菇凉 追问

2022-09-07 22:01

好的 谢谢你了

郭老师 解答

2022-09-07 22:02

不用客气
工作愉快